【关联申报】最后三天，亲们关注10个方面咨询的热点问题并看看你企业是否需要进行“关联申报”？（附深圳国税的14个问题解答）

频道：社交专题日期：2025-03-11 01:03:09 浏览：34

Tpperson注意：对于2017年相关申请，我们注意咨询中的10个热门问题：

1。只有具有关联方关系和相关交易的公司才能发表相关声明。否则，只有相关的一方关系，也不会发生相关交易，不需要相关声明。例如，A和B共同建立C公司，A持有C的70％的股权，而B持有C的30％的股权。根据第42号文件，由于股权持有比大于25％，因此A和B和C构成了关联方的关系。但是，如果A和B没有在公告42中指定的五种类型的交易中的任何一种，则有形资产或所有权，金融资产，无形资产资产使用权或所有权转让，财务通信，劳动交易，劳动力交易以及五种类型的交易类型和分区交易中的任何一种，公司不需要填写相关的与其他相关申报表。

2。相关声明没有“零声明”的概念。如果根据情况1不需要与输入相关的声明，则可以在电子声明系统中宣布年度公司所得税申报表。

3。家庭和外国资助的企业，家庭相关交易和海外相关交易需要在相关声明中报告。不要误以为只有外国资助的企业和与海外相关的交易需要在相关声明中报告。

4。相关声明是年度声明。如果相关声明表是在每年5月31日之前提交的一次，则可以，也无需输入季度相关声明，例如公司所得税。

5。G101000“关联关系表格”表填充了本报告年度相关方的基本信息，例如2017年1月1日至2017年12月31日，即2017年相关的时期。例如，A公司有七个分支机构：B，C，D，E，F，G和H，但A在2017年没有与会员C，D和G交易，因此该表不需要披露C，D和G的基本信息。此设计主要基于减少税收负担的观点！

6。“相关交易”所披露的内容应受“相关交易内容”项目的约束。 For example, the "related transaction content" in the table G105000 intangible asset use rights table: select "patent", "non-patent technology", "trademark", "brand", "customer list", "sales channel", "market survey results", "franchise rights", "government license", "land use rights", "goodwill", "copyright", and "other intangible assets" according to the actual situation of the enterprise.特别注意：“财务基金表”中“与海外相关的交易金额（利息）”和“与海外相关的交易金额（利息）”的内容包括：通过获得相关债务投资，相关债务投资的担保费用，与相关党的利息或抵押贷款的利息或额定利息的利息销售，特殊税收的利息范围，对相关债务的利息或与之相关的相关债务投资的保证费用实际上直接或间接支付的利息，该费用的利息，并获得了相应的税收调整，该费用的财产损失，以及对相应的税收调整，该费用的财产限制，该费用是征税成本，该费用是征税成本，该费用是征税，并获得了税收调整，该费用是损益，该债务的财产损益，以及征税成本，征税成本，该费用，征税成本，该费用，征税成本，征税成本或与相关债务投资有关的协议，相关债务投资和其他与利息相关的费用产生的交换损益。

7。填写G111000的“外交付款情况”。填写在本报告期间向海外机构或个人支付各种付款的公司。该表格根据收据的付款实施系统填写，并将企业支付给实际付款金额，向海外和海外相关方。当此表格有特殊情况时，如何填写相关的声明表格？例如，对于一家外国投资公司，海外股东B持有40％的股份，而海外股东C持有60％的股份。如果公司A在2017年没有五种类型的交易及其细分交易中的任何一种，但是在2017年6月5日，董事会和股东会议决定分配2000万元人民币的股息。这样，海外股东B应该获得800万元人民币的股息，并实际支付给股东B，而国内股东C获得了1200万元人民币的股息，实际上付给了股东C，那么您是否需要填写此表格？同时，您还应该填写G109,000的“股票投资表”？同时，您还应该填写三种必需的表格：G000000“报告企业信息表”，G100000“中华人民共和国企业的年度相关业务关系摘要”和G101000“相关关系表”？答案是否！因为根据2017年版的相关声明表，由于没有进行五笔相关交易中的任何一个，因此不需要填写一组相关的声明表格，而实际操作也是如此。此外，尽管2017年第37号税收政府取消了非居民纳税人进行外部付款的合同，但目前的外汇外交付款尚未取消。通过这种方式，也可以通过外汇外交付款文件对外部付款过程中的非居民税收问题进行监控和管理。

8。G112000“外国相关方信息表”填写了以G102000表格G102000，G103000，表格G104000，表格G105000，G105000，表格G106000和表格G108000的相关信息。每个海外会员都需要此表格才能填写一个表格。特别注意此表中“实际税负担”和分子分母直径的计算公式。

9。G113010/20“年度财务状况分析表相关交易表（报告企业个人/合并语句信息）”适用于公司在本年度报告中对个人财务报表和合并财务报表的报告。特别提醒：1）企业应根据会计详细信息准确地对海外相关交易开元棋官方正版下载，海外非相关交易，家庭相关交易以及国内无关交易。如果不可能准确划分开元ky888棋牌官网版，则应确定其他划分方法，并应解释具体的分区标准。建议企业：首先根据会计收入的详细结果报告和报告收入；然后根据“费用函数方法”的原则将支出分配，也就是说，如果由于从事某个业务而实际产生了一定的费用，则直接归因于与业务收入相对应的费用。例如，SMET的出口商品恰好是其与海外相关的交易，其销售费用中的海关费用应直接归因于与海外相关交易收入相对应的费用。建议根据“费用函数方法”的费用细节合理地分配表中的费用项目；对于不能通过“功能”准确分类的费用，可以根据以下标准将其分配：A。销售收入标准：常用标准，在没有更多合理标准的情况下使用； B.销售成本标准：通常适用于基于成本的商品； C.手动劳动时间标准：通常适用于产品增加价值和工作时间之间高相关性的项目； D.标准人数：通常适用于相关和非相关交易业务从业人员的不同情况； 2）G113020适合在报告年度内准备合并财务报表的企业。这里的“合并财务报表”应理解为按照“企业会计准则标准第33号 - 合并财务报表”准备的合并财务报表，但是“企业会计准则第36号 - 相关党的披露”的第2条规定所有相关的政党关系和交易都应在企业财务上披露。如果根据第33号会计标准准备合并的财务报表，则不得披露合并范围中已包括的企业之间的交易，但是应披露与合并范围之外的相关方的关系。第36号会计标准中相关交易的规定与相关交易的税收判决不同。例如，根据“企业会计标准”的规定，SIMITE财务和税收咨询集团公司需要准备单个报告和合并财务报表。在准备合并的财务报表时，集团公司与每个子公司之间的相关交易被抵消，因此无需披露作为相关交易（假设合并范围之外没有其他相关交易）。但是，应该指出的是，根据填充说明，应填写合并实体的财务状况分析表。但是，由于相关的交易在合并陈述后已完全被抵消，因此只需要填写总列； 3。对于仅具有相关采购业务但没有相关销售的企业，也应填写表格，但是由于不能“拆分”相关的交易，因此只需要填写总列。

10。亲爱的朋友特别注意：如果没有发表相关声明，将会有以下税收风险：

序列号

法律基础

单行条例

《中华人民共和国税收和行政法》第62条

如果企业未能根据需要将企业的年度相关业务交易报告向税务机关提交，则税务机关应命令其在一个时间限制内纠正问题，并可能罚款不少于2,000元人民币；如果情况是严重的，则将罚款不少于2,000元人民币，不超过10,000元人民币。

中华人民共和国税收和行政法的第70条以及中华人民共和国税收和行政法的实施规则的第96条

如果企业拒绝提供有关相关交易的相关信息开元ky888棋牌官方版，例如同一时期，或提供虚假或不完整的信息，并且未能真正反映其相关的业务交易，则税务机关应命令其在时间限制内纠正问题，并可能将罚款不少于10,000令吉。如果情况是严重的，则将罚款不少于10,000元人民币，不超过50,000元人民币。

《企业所得税法》第44条和《所得税法实施法规》第115条

如果企业不提供其关联方的业务信息，或提供虚假或不完整的信息，并且未能真正反映其相关的业务信息，则税务机关有权根据法律确定其应税收入；

宣布国家政府征得有关调整特殊税收调查和相互谈判程序的管理措施的税收（2017年国家税收政府第6号公告）第4款，第6款第6款

对于尚未根据法规发表相关声明的企业，税务机关将其视为风险特征企业，在执行特殊税收调查时应集中于该企业。