pg下载麻将胡了安卓专属特惠.安卓应用版本.中国 应付账款的核算

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应付账款（Accounts Payable）

什么是应付账款

企业因购买材料，企业因购买物资，企业因接受劳务供应等情况，而付给供货单位的账款，被称作是应付账款 。

企业应付的购货款项属应付账款，处理发票审核、批准，到支付，直至检查和对账业务，能就何时付款，是否付全额，或是否提供现金折扣来提供决策信息 ，应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成 。

应付账款的组成

应付账款跟应收账款一样分为四大模块

先进行发票管理，把发票输入进去，接着能验证发票上所列出物料的入库状况，随后要核对采购订单上的物料，再接着计算采购单与发票之间的差异，之后查看指定发票的所有采购订单的入库情形，最后列出指定发票的有关支票付出情形以及指定供应商的所有发票和发票调整情况。

供应商的管理方面，要提供着这样的信息，即每个提供物料的供应商自身的信息，像是使用的币种，以及付款的条件，还有付款的一种方式，另外指向付款的银行，又有说到关于信用的状态。并且还涉及联系人，以及地址等。除此之外，还有各类别的交易信息 。

支票管理，可以处理多个付款银行，还能处理多种付款方式，能够进行支票验证，也能进行支票重新编号，会将开出支票与银行核对，可查询指定银行开出的支票，能作废支票pg下载麻将胡了pg下载，还能打印支票。账龄分析pg下载赏金下载，可以根据指定的过期天数计算账龄，也能根据指定的未来天数计算账龄，还可以按照账龄列出应付款的余额。

应付账款的核算

企业因购买材料、物资以及接受劳务供应等等，从而付给供货单位的账款，被称作应付账款。不属于上述业务范畴的应付款项 ，像应付费用、税金以及存入保证金等 ，should be recorded into relevant payables ，and not accounted for in the “Accounts Payable” account.

应按不同货币，以及不同供应单位，来设置“应付账款”的明细账，而且这事要经常检查，要定期跟对方核对账目，且得及时清偿。对于期末的应付账款，要按未清偿的数字去列示，既不能跟应收账款相互抵销，也不能跟预付货款相互抵销，同时也不能和未实现销售的存货相互抵销，更不能和产成品相互抵销。

应付账款的入账时间应为商品货物所有权发生转移的时间。

其他应付款的核算：

除企业购销业务外，企业存在与购销业务无直接关联的应付、暂付款项，这被称作其他应付款，其涵盖应付租入包装物的那部分资金，关于经营租入固定资产的要支付的租金，出租或出借包装物因而所收取的相关押金，与其他单位之间应付及暂收所存在的款项，应对应付给职工的统筹退休金等 。

应付账款管理实务

一、流程图

参与采购缔结契约，发出收获告知，建立详细账本登记，开具物品入库凭证，会计展开审核并制作单据，进行款项支付结算，实施账目核对 。

说明：

1.参与采购合同文本会签。

物品运达之后，先是由采购部进行验收入库操作，在此过程中查验数量以及毁损状况，接着质检人员依据合同所规定的标准来检验质量，之后采购经办人员制作“收货通知单”，待经会计签字确认后，再交给仓库人员处理办理入库事宜。

3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台账备案。

4、经过审核且无误之后，仓库人员开具“入库单”，然后仓库负责人施以审核并予以确认，接着采购经办人把“入库单”当中的一联交付给采购部用于备查，再把另一联交付给会计用于审核并入账。

先是会计对入库单展开审核，在确定无误之后，再去制作记账凭证，随后呢要于采购台账之上进行记录 。

6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。

7、会计和采购部门定期对账。及时处理差异。

二、应付账款挂账管理

构成应付账款挂账的主要情形涵盖：采购完货物之后，却没有及时支付款项，还有接受劳务后，同样没及时付款，以及销售出现了退货这种情况 。

1、单证审核，制作记账凭证；

之于采购货物的单证审核情况，会计须结合采购合同，针对“入库单”展开审核工作，以此确认入库这一行为所涉及的数量，单价以及金额等相关数据具备真实合法性；对于有着接受劳务这一情况的单证审核而言，会计也要结合与之有关的合同以及实物验收证明，针对入账的审批状况，金额，核实此二者是否具备真实合法性 。

制作记账凭证：

对于采购而来的货物，借方记：原材料，以及库存商品，还有VAT进项等，贷方记：应付账款 。

针对接受劳务这项行为，借方应记，委托加工物质以及单位或者个人等等，还有VAT进项，贷方则记应付账款。

收受修理修配劳务时，借方记：固定资产，借方记：制造费用，借方记：管理费用，贷方记：应付账款 。

对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付账款

销售退货：

单据凭证审核时，会计会结合销售合同，对客户退货通知进行审核，对主管领导意见予以审核，还会对“入库单”加以审核，以此确认进入账目记录的依据以及金额。

编制记账凭证，当货款已经收取时，贷记“主营业务收入”，采用红字进行入账处理，贷记VAT销项，同样以红字入账，贷记“应付账款 - 单位”，用蓝字入账，。

同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。

2、 应付账款挂账分析报告

3、 应付账款挂账实例：

（1）采购货物未及时付款

（2）销售退货

三、应付账款入账方法

应付账款入账分两种情况处理：

如果应付账款不含现金折扣，则按发生时的金额入账。

要是应付账款当中包含着现金折扣，那么其入账的方法存在着总价法以及净价法这两种 。

① 总价法，是把按购买货物价格（此价格为未扣除任何现金折扣的金额）入账的方法，通过应付账款凭证来体现这种方法 。

② 净价法，按所购买的货物，以及在应付账款结算凭证里的价格，扣除掉最大现金折扣之后的金额，计入账目。

应付账款期限分析表

哪是编制单位呀，是＊＊企业，在年，在月，在日，单位是元，是用来做旬表的具体时间呀，这是在说编制单位是＊＊企业啦，是年月日这个时间呢，单位是元哦，还是旬表相关的呢，是这样的情况呀。

账龄Ａ公司B公司C公司合计

金额比重％备注金额比重％备注金额比重%备注 金额比重％

折扣期内

过折扣期

但未到期

过期１－３０

过期３１－６０天

过期６１－９０天

过期９１－１８０天

过期１８１天

以上合计

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