内部往来账务核算及举例说明

在实际工作中，我们经常遇到公司及其分支机构之间的内部交易，并且未根据业务内容记录。例如，某些与正常业务运营无关的资金包含在应收账款或应付账款中；无法识别的应收账款和应付额的余额；重复会计，没有实质性意义等，不仅资产充气，而且增加了会计难度。可以通过建立内部付款的会计处理模型来很好地解决此问题。

1。计算目的

1。公司及其分支机构或分支机构之间的经济联系相对较近，经常发生业务，内容容易困惑，并且受试者容易不清楚。如果单独计算并定期进行检查，它将明确反映，这有利于对帐并为公司创造良好的内部业务管理环境。

2。当从会计实体开始汇总和准备会计报表时，将与公司的所有内部交易开始，因为会计实体将与每个分支机构的内部交易一起进行对冲，以便公司可以根据不同交易的性质进行有针对性的管理，并更真实地，准确地，准确地，完全和完全反映财务状况。

2。计算内容

1。设置“内部交易”的第一级帐户。该借记案反映了公司与分支机构之间的应收，预付费，其他应收账款和可转售；债权人反映了应付的，预付费的，其他应付的和可转售的金额；借方余额反映了应收内部单位资金，信贷余额反映了应付的内部单位资金。一方面，应考虑“内部交易”帐户的设置，应考虑内部会计报表内部摘要的便利性，另一方面，应考虑准备每个公司的外部会计报表的准备要求。一般而言，根据“内部交易”的第一级帐户，可以根据付款的性质“应收帐款”，“应付帐款”和“其他交易”设置三个二级详细帐户。出售商品和提供服务的资金应记录在“应收账款”中；购买商品和接收服务的资金应记录在“应付账款”中；其他资金应记录在“其他交易”中。根据第二级详细帐户，将分别根据公司和分支机构设置第三级详细帐户。由于设置了第三级详细帐户，因此必须在周期结束时应收内部帐户余额，必须从三个二级详细帐户“应收账款”，“应付帐款”和“其他应收账款”和“其他应收账款”中的相关数字总结。因此，验证工作负载仍然相对较大。公司通常具有掌握和控制分支机构资金的管理功能。公司可以规定必须通过公司的转让来考虑分支机构之间的内部交易。这不仅将帮助公司掌握和控制每个分支机构的内部付款，还可以防止每个分支机构之间的金融交易异常，而且还可以保存付款余额与分支机构的验证，只要公司检查与每个分支机构的付款余额。这样，在“内部收据”帐户下，每个分支只需要设置三个二级详细帐户：“应收帐款”，“应付帐款”和“其他收据”。

在期末，应使用“内部交易”帐户的余额来总结会计报表的公司和分支机构的会计报表，并在资产负债表上填写其他“内部交易”项目。为了促进摘要，可以在资产负债表的资产党或责任方统一设置“内部交易”项目。反向余额由“一个”表示，在汇总会计语句时将自动抵消。公司提供的会计报表和分支机构应根据“内部交易”帐户余额的资金性质分别恢复。其中：如果“应收帐款”的详细余额是借方方面，请填写资产负债表中列出的“应收帐款”项目；如果“应付账款”的详细余额是信贷方，请填写资产负债表中列出的“应付账款”项目；如果“应收账款”的详细余额是信贷方开元ky888棋牌官网版，请填写“应付帐款”项目中列出的“应付帐款”项目；如果“应付账款”的详细余额是借方方面，请填写“应付账款”项目中列出的“应付帐款”项目； “预付款”和“应付帐款”与“应收账款”和“应付帐款”项目的详细余额相同； “其他应收账款”包括其他应收账款和其他应付账款，以及资产负债表中列出的“其他应收账款”项目的详细余额开yunapp体育官网入口下载手机版，如果“其他应收账款”的详细余额是信用端，请填写资产负债表中列出的“其他应收账款”项目。

2。添加“内部转移凭证”应由公司的会计部设计和印刷。内容应主要包括收件人公司的名称，付款人公司的名称，转移日期，内容摘要，金额（较高和较低的案件），处理人员的签名和密封件等。“内部转让代金券”应分为两种类型（接收人的附属和付款）以及三种类型（接收者的付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款和付款）。这两个链接适用于每个分支机构与公司之间的内部转移，这三个链接适用于每个分支之间的内部传输。 “内部转让代金券”的两个副本通常由应收账款公司填写，并用特殊的财务印章盖章。然后，将它们与相关的发票或收据一起移交给应付的公司进行确认并用特殊的财务印章盖章，每本都将以一份副本记录。 Sanlian的“内部转让代金券”也应发送给公司进行审查和冲压，三方中的每一个都将以一个副本记录帐户。这不仅可以确保内部付款内容的一致性和金额的一致性，而且还可以确保各方会计基础的统一性，并确保各方的交易和帐户的帐户一致。同时，总部和每个分支之间的“内部交易”的余额是一致的。关键是要确保每个相应的“内部交易”帐户的金额统一，并且该帐户同时是统一的。即使由于粗心的工作而导致的相应交易平衡不匹配，也相对容易检查并找到差异。

iii。会计原则

收到的付款总结为四种类型的业务：1。当付款但未支付的业务被订立时，借记存款帐户并将总部内部交易借记。

在实际支付货币资金时，IPO的内部交易和IPO和存款帐户的内部交易。

2。由于应收账款而尚未收取的商业汇票，例如提供劳动服务，项目资金的和解等，将通过内部交易借记，并将记入其他业务收入。

实际获得货币资金时，请借记存款帐户并将总部内部交易贷记。

3。当发生预付款业务时，例如各种预付款，预付款，贷款等，通常在支付货币资金后，该单位应随时填写内部转让券，借记内部转让公司和信贷押金帐户。

收到现金或转售时，公司的借方存款帐户和信贷内部交易。

4。当发生预付款业务时，例如借款人的资金，预付款等，通常在支付货币资金后，上级单位填写“内部转让代金券”。在月底之前收到货币资金并通知后，应随时进行会计，借方存款帐户和信贷内部交易。

如果您仅收到内部转让凭证，请在本月底入场，借记其他货币资金，并信贷内部转让一个总部。

当企业返回货币基金或转让时，它将借方内部交易和存款帐户的信用额。

iv。应用范围

内部帐户以应收账款，预付费，应付账款，预付，其他应收账款和其他账款应付账款分配。当有许多分支机构时，检查公司与分支机构之间交易余额的工作量相对较大，并且在某些情况下，公司与分支机构之间应收账款和应付帐户的余额不匹配，差异也很麻烦。为此，可以根据公司的组织结构，业务运营和管理要求的特定情况进行合理规定和统一的公司“内部交易”的详细会计和特定操作方法，从而大大减少了内部交易和抵消的工作量，这也可以在外汇汇报的简易帐户语言中反映。该应用程序的关键是正确反映面向债权人的业务。

如果公司是一家管理公司，则应根据第一级“内部交易”帐户根据分支机构设置第二级详细帐户；公司与分支机构之间的所有交易都可以计算为“其他交易”。

如果公司是一家运营公司，为了反映公司自己的运营资金，应根据上述三级详细帐户进行设置；公司与分支机构之间的商品和服务的销售，购买商品的购买以及劳动力的接受，分别记录“应收账款”和“应付账款”的详细帐户；每个分支机构之间的交易，无论是商品的销售，购买商品，服务或其他资金的购买，应计算并处理为“其他交易”。

不规则的内部帐户解决和处理问题很容易解决。对于企业和金融人员来说，他们可以在进行其他会计时以一半的努力取得两倍的结果。

计算示例

为了说明建筑企业中独立会计单位产生的各种交易，应设置“内部交易”帐户。该帐户是一个双重帐户，其基本结构和注册内容如下：

内部沟通

（1）由企业及其附属的内部独立会计单位以及内部独立会计单位之间产生的各种应收款和临时付款；

（2）要支付的各种付款和转售的临时收据。

余额：可从内部单位收取的付款

余额：可从内部单位收取的付款

“内部交易”帐户应根据公司的帐户和内部独立会计单位进行详细分类会计设置。企业内部会计的主要业务包括：企业与其附属的内部独立会计单位之间的交易以及企业内独立会计单位之间的交易。

1。企业与其附属部门之间交易的会计。

[示例1]一家工程公司（内部独立会计单位）的第一家公司从公司总部财务部借来了100,000元人民币，以回应开始建设的初步准备。

（1）第一家公司应进行会计条目：

借入：100,000个银行存款

学分：内部交易 - 公司总部100,000

（2）公司总部应进行会计条目：

借入：内部交易 - 100,000公司

信用：银行存款100,000

2。企业内独立会计单位之间的会计。企业内独立会计单位之间的交易可以通过企业（公司）进行集中会计，也可以由每个内部单位直接解决。引入了两种会计方法如下：

第一种类型：通过对公司的集中结算，即，必须将每个单位之间的和解作为每个单位之间的和解协议，必须通过公司处理。

[示例2]特定工程公司的机械化公司（内部独立会计）为公司（内部独立会计）提供机械操作服务。机械使用费是根据机械化公司填写的“内部转移通知”来解决的。

公司的所有各方应进行以下会计条目：

（1）机械化公司应进行会计条目：

借用：内部交易 - 公司总部6200

信用：其他业务收入为6,200

（2）公司总部应进行会计条目：

借入：内部交易 - 一家公司6200

信用：内部交易 - 机械化公司6200

（3）第一家公司应进行会计条目：

借用：项目施工合同成本项目​​6200

学分：内部交易 - 公司总部6200

这种会计方法用于促进内部单位之间的和解，但公司的财务部门应定期或定期与附属单位检查帐户。如果未满足任何帐户项或发现会计错误，则应及时将其调整。

第二种类型：每个单元的直接结算是每个内部独立会计单位之间发生的每日和解业务。直接和解是在每个单元之间进行的，在本月底，企业（公司）组织每个单元的对帐开yun体育app入口登录，然后将其转移到企业（公司）帐户。

[示例3]以上述示例为例，假设机械化公司直接与公司处理定居点。各方应进行以下会计条目：

（1）机械化公司应进行会计条目：

借入：内部交易 - 一家公司6200

信用：其他企业收到6,200人

（2）公司应进行会计条目：

借用：项目施工合同成本项目​​6200

信用：内部交易 - 机械化公司6200

在本月底，公司总部金融组织组织了内部独立会计单位的集中核对。双方互相检查和解资金后，他们根据每个单位的内部帐户余额准备了“内部转移凭证摘要”，所有当事方都根据其转移了资金。

在本月底，根据准备的“内部转移凭证摘要”，各方应进行以下会计条目：

（1）机械化公司应进行会计条目：

借入：内部交易 - 公司财务部6200

学分：内部交易 - 一家公司6200

（2）公司应进行会计条目：

借用：内部交易 - 机械化公司6200

学分：内部交易 - 公司财务部6200

（3）公司总部应进行会计条目：

借入：内部交易 - 一家公司6200

信用：内部交易 - 机械化公司6200

在上述转移处理后，每个单元之间的结算关系独立计算单位与总部之间的和解关系。