涉税风险：不能将贷款服务与金融服务混为一谈

随着金融业新兴行业的出现，一些公司收集了银行向他们发行的费用和发票。尽管发票税是“金融服务”开yun体育官网入口登录app，但银行实际上提供了贷款服务，这在证券行业尤其重要。作者提醒证券公司应准确判断处理费用支出的性质，以避免扣除投入税的风险。

案例简介

A公司是一家证券公司。当主管税务机关筛选企业A认证和检查的发票数据时，发现企业是银行向其发行的定期收取的费用发票，标题为“金融服务”，发票金额相对较高固定的，并且已经通过企业收集的所有发票进行了投入税减免。一般而言，证券公司与银行业没有密切的交易，大多数证券公司和其他金融机构都是监护权，代理机构销售等，费用将根据业务量的变化而波动。因此，上述公司A支出模型引起了主管税务机关的注意。

主管税务机关专注于企业A认证和检查的发票信息，并通过关键字过滤包含“金融服务”的发票。由于发票方的身份将在一定程度上直接确定发票的性质和税收处理方法，因此，主管税务机关通过比较发票方的工业和商业注册信息，分析发票方包含“金融服务”，税收注册信息和行业分类代码等，并分析发票方的工业和商业注册信息，税收注册信息和行业分类代码，企业分析发票党包含“金融服务”开元棋官方正版下载，是否确实来自银行和金融机构。通过对近年来公司A的处理费用数据数据进行详细比较，主管税务机关发现，公司处理费用的数量和频率很长一段时间保持稳定。经过主管税务部门的进一步验证后，他们发现其他证券公司处理费用的数量和频率也很长一段时间保持稳定，并且与公司A的情况相似。

风险分析

关于公司A的处理费用的疑问，主管税务机关进一步审查了与处理费用相关的合同。通过仔细阅读合同，主管税务局发现，公司A的费用是为银行开展的合法人帐户透支业务支付的透支费用支付的。主管税务机关通过查询企业金融系统中的帐户数据来进行详细的交易记录分析，对“应付付款”帐户中列出的企业进行了详细的分析，重点是比较关键信息，例如交易时间，金额，频率等，有效地识别并消除原因。这些原因是发票发行和跨年发票发行的原因。

经过调查后开元ky888棋牌官网版，发现合法人帐户透支业务是一家公司，证券公司从银行借钱以避免足够的存款资金，并且与贷款的性质相似。 A和银行开展的公司帐户透支业务支付的透支费实际上是能够随时使用银行批准的配额中的资金，而本质上是贷款服务。

根据“销售服务的注释，无形资产，房地产的注释”，上面是“为增值税改革为商业税改革的试点实施措施”（财务和税收附录1 [2016]第36号），贷款请参阅通过向他人使用资金并使用它们获得资金活动的业务。从各种职业和贷款资金中获得的收入，包括利息（主要担保收入，薪酬，资本占用费，薪酬等）收入，信用卡透支利息收入以及买卖金融产品收入的利息，从保证金收取的利息收入交易以及从融资和售后租赁，外汇存款，利息罚款，账单折扣，贷款转让和其他业务中获得的利息和利息收入，将根据贷款服务支付。

“针对计算增值税的业务税相关的有关试验事项的规定的第1（4）条”（财务和税收的附件2 [2016]第36号）明确指出，纳税人支付的投资向贷方与贷款直接相关的融资咨询费，处理费，咨询费和其他费用的投入税不得从产出税中扣除。尽管合法人帐户透支业务在表面上是一项金融服务，但其核心目的和实际效力更接近为企业提供财务支持或信贷担保的贷款服务。根据财务和税收第36号财务和税收[2016]的附件2，此类服务所产生的费用不得扣除为投入税，并且应将相应的投资税转让。最后，公司意识到税收处理的错误，并同意缴税。

实用建议

答：负责企业的税务机关进一步比较并分析了该行业许多企业的认证扣除发票。发现大多数企业都有带有“咨询费”，“处理费”，“咨询费”和其他发票的发票，并且发票是银行。 ，微贷款公司和其他从事贷款服务的行业。换句话说，在公司A公司处理费用发票的问题不是孤立的情况。

作者提醒人们，金融服务费本质上是对服务价值的反映，这是金融机构在提供多元化金融服务过程中向客户收取的费用。作为一种特殊的金融服务形式，贷款服务本质上是一种资本贷款行为。就增值税处理而言，为了使增值税链完好无损，贷款服务产生的投入税额明显被扣除。因此，在增值税提交的过程中，企业必须严格将金融服务与贷款服务区分开，以避免混乱引起的税收风险。

为了回应证券公司在扣除与贷款相关费用中扣除投入税时的错误问题时，作者建议企业加深对金融服务和贷款服务差异的理解，加强内部税收管理，并提高对税收处理。同时，主管税务机关应积极地履行其沟通和指导责任，为企业提供及时，准确的税收政策信息，帮助企业避免征税风险，并共同创建公平，透明和高效的税收环境。